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个人所得税退税一定能退税吗?什么情况需要补税

发布时间:2020-07-06源自:未知 作者:yiru阅读( )

  个人所得税在年度汇缴清算的时候,根据不同纳税人的纳税情况,有些人是可以退税的,但是并不就代表所有纳税人都是可以完成退税的,有些人是不能进行退税的。那么今天就跟小编一起来看看个人所得税退税能不能退税以及相关问题的解答是怎样的吧!

  一、个人所得税退税一定能退税吗

  1、2019年度综合所得全年收入额不足6万,但平时预缴个人所得税的。

  例如:小红1月工资1万元、个人缴付“三险一金”,2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无需预缴个税。全年看,因收入不足6万元须缴税。可申请退换预缴税90元。

  2、2019年度符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有扣除的。

个人所得税退税一定能退税吗?什么情况需要补税

  例如:小红每月工资1万元,个人缴付“三险一金2000元,有2个上小学的孩子,按规定全年享受24000元的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报,全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后补充扣除24000元,扣除后全年应纳个税360元,可申请退税720元。

  3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因,导致前后税收优惠政策不一致。

  例如:小红与2019年8月底退休,退休前每月工资1万元,个人缴付“三险一金”200元,退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后四个月基本养老金按规定免征个税。全年看,该缴纳人仅扣除了4万元减除费用,未充分扣除6万元减除费用。可申请退税600元。

  4、没有任何受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过汇算清缴办理各项税前扣除。

  5、2019年中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的。

个人所得税退税一定能退税吗?什么情况需要补税

  小红每月固定一处取得劳务报酬1万元,使用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元;全年算账,整年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,使用3%的综合所得税率,全年应缴纳1080元。可申请18120元。

  6、预缴税款时,为享受或未足额享受税收优惠的。

  7、有符合条件的公益慈善捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除等情形。

  因此不满足上述条件的,是需要补交税款的。

  二、什么情况需要补税

  2019年度综合所得收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的。

  需要补税的常见案例:在2个单位以上任职并且领取工资,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000/月)除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。

个人所得税退税一定能退税吗?什么情况需要补税

  三、四种情形不用办理个税汇算清缴

  1、综合所得年收入不超过12万元的,不论补税金额多少,均不需要办理;

  2、年度汇算需补税金额不超过400元的,不论综合所得收入的高低,均不许办理;

  3、平时已预缴税额与年度应纳税额一致的;

  4、纳税人自愿放弃退税。

  以上就是小编为大家准备的若不满足上述7个条件的,是需要补交税款的 ,如果纳税人不清楚自己的个人所得税是要退税还是补税,是可以下载相关的app,来看自己到底是否可以退税。如果你还有疑问,可以咨询小编。

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